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太康县人民政府办公室关于印发太康县政府投资建设项目审计监督办法的通知
发布时间:2016-09-13 18:01:15  来源:县政府办公室   作者:刘晓刚  浏览 人次

             太康县人民政府办公室关于印发太康县政府投资建设项目审计监督办法的通知

     各乡镇人民政府,县政府各部门:
    《太康县政府投资建设项目审计监督办法》已经县政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。



                                                                           2016年4月18日


太康县政府投资建设项目审计监督办法

第一章 总则
第一条  为加强政府投资建设项目审计监督,规范政府投资行为,提高投资效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》和《河南省政府投资建设项目审计条例》、《周口市政府投资建设项目审计监督办法》等有关法律法规和规章的规定,结合我县实际,制定本办法。
第二条  本办法所称政府投资建设项目,是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目。
以政府投资为主的建设项目是指政府财政资金占概算总投资百分之五十以上的建设项目;政府财政资金占概算总投资不足百分之五十,但政府拥有项目建设或者运营控制权的建设项目。
第三条  凡财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系由县人民政府管理的单位的建设项目审计监督,适用本办法。
建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支,应当接受审计机关的审计监督。
第四条  县审计机关是政府投资建设项目审计监督的主管机关,依照管辖范围对政府投资建设项目实施审计监督。
县发改委、财政、建设、交通、水利、国土、环保、税务、监察等部门,应当在各自职责范围内协助审计机关做好政府投资建设项目的审计监督工作。
审计机关依法独立行使建设项目审计监督职权,不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。
第五条  审计机关对政府投资建设项目实施审计监督,应当依照法律、法规、规章规定的职权和程序进行。
第六条  政府投资建设项目应当全部进行审计。
对与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位取得的建设项目资金进行审计或者审计调查,不受审计管辖范围的限制。
第七条  审计机关实施政府投资建设项目审计所需经费应当列入财政预算,由本级人民政府予以保证。

第二章 审计计划
第八条  政府投资建设项目审计实行计划管理制度。审计机关应当按照本级人民政府、上级审计机关的要求,结合发改、财政、建设等有关部门提供的政府投资建设项目计划,确定年度审计工作重点,编制政府投资建设项目年度审计计划,报本级人民政府批准,并组织实施。
第九条  政府投资建设项目年度审计计划应当明确审计项目、审计方式、审计内容及审计期限。审计项目包括:审计机关依法进行的审计项目,本级人大常委会决定的审计项目,本级人民政府交办的审计项目,上级审计机关授权的审计项目。
第十条  年度建设项目审计计划可以根据实际情况经本级人民政府批准作出调整。
审计机关应当将年度建设项目审计计划及其调整情况及时告知被审计单位。
第十一条  县发展改革部门、政府投资建设项目主管部门应当将批准的政府投资建设项目计划、年度投资计划及其有关资料同时抄送县审计机关。
政府投资建设项目和年度投资计划调整的,发展改革部门、政府投资建设项目主管部门应当及时将调整情况告知同级审计机关。
第十二条  凡纳入年度审计计划和政府临时交办的政府投资建设项目未经竣工决算审计的,不得办理工程价款最终结算和固定资产移交手续。

第三章 审计方式
第十三条  政府投资建设项目审计可以采取下列方式:
(一)审计机关直接审计;
(二)审计机关委托具有法定资质的社会中介机构审计;
第十四条  建设项目属政府全额投资或融资的,同级审计机关应当实施竣工决算审计。以国有资产投资或融资为主的其他建设项目,审计机关可以直接进行审计,也可以采取授权或者委托有资质的社会中介机构进行审计。审计机关对同一建设项目应当防止不必要的重复审计。
审计机关根据工作需要可以聘请有相关资质的人员参加审计。
第十五条  审计机关委托社会中介机构审计政府投资建设项目,应当通过招标或者其他公开方式确定。
第十六条  审计机关委托的社会中介机构应当符合下列条件:
(一)依法成立,信誉良好,有健全的内部管理制度,近三年内未受过行业处理和相关行政处罚;
(二)具有与委托审计事项所需的相应资质;
(三)与委托审计的政府投资建设项目无利害关系。
第十七条  审计机关聘请参加政府投资建设项目审计的人员应当符合下列条件:
(一)取得注册造价工程师或者相关专业资格(职称)证书,执业态度严谨,并具备相应职业道德和工作能力;
(二)近三年内未受过行业处理和相关行政处罚;
(三)与参加审计的政府投资建设项目无利害关系。
第十八条  审计机关应当对直接审计、委托审计的审计报告的真实性、合法性负责。
第十九条  接受聘请人员或接受委托的社会中介机构应当向审计机关出具审计结果,并对审计结果的真实性、完整性负责。

第四章 审计内容
第二十条  审计机关应当对政府投资建设项目前期准备工作,预算的执行情况和竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。
第二十一条  政府投资建设项目审计的主要内容:
(一)项目的申报情况。县发改委是项目申报主管部门,项目建设单位要严格按程序进行申报。政府投资建设项目由县政府有关部门提出意见,报县政府常务会议讨论通过,由县主要领导审核签批后,项目建设单位方可启动申报程序;
(二)可行性研究报告及初步设计情况。项目建设单位应委托具有相应资质的机构编制项目可行性研究报告、初步设计,按审批权限报发改委审批。项目初步设计严格按批准的可行性研究报告编制,初步设计预算应当包括项目建设所需的全部费用。初步设计预算不得超过可行性研究报告批准的投资额;
(三)施工图设计情况。项目建设单位应委托具有相应资质的设计单位,严格按照批准的初步设计内容进行施工图设计。工程规模或设计费用达到公开招投标要求的,要严格依法公开招投标。
施工图设计应详实、完整,并附施工图预算。施工图预算不得超过批准的规模和标准。
县建设主管部门要对施工图设计的规模、内容、标准进行严格审查。不符合要求或者内容不完整的施工图设计不得使用;
(四)招标情况。项目前期手续完成,投资计划下达后,由项目建设单位编制投资预算,经县主要领导批准同意后,由财政局进行预算评审。预算评审要确保符合国家的相关规范标准。
财政预算评审意见确定后,作为招标依据。项目建设单位要认真编制招标方案,报县政府审批,由县主要领导审核批准后,方可进入招标程序;
(五)工程进展以及建设资金的拨付、使用情况。项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用情况,供水、供电、道路、通信和场地平整等前期费用支出情况;
(六)变更管理情况。变更分为设计变更和施工中的变更。
工程设计确需变更的,必须经原设计单位同意,项目建设单位、施工方、监理方、设计方和质检联合审定出具项目变更单。
施工中,确需发生变更的,必须填写签证单,建设单位工地负责人、总监和现场监理、施工方项目经理联合签字。
完善相关变更手续后,由项目建设单位报财政局做出评审,评审结果报县政府投资项目领导小组办公室研究确定后方可变更。
项目投资500万元以内,变更额控制在50万元以内(含50万元);项目投资500万-1000万元,变更额控制在100万元以内(含100万元);项目投资1000万元-5000万元,变更额控制在200万元以内(含200万元);项目投资5000万元以上,变更额控制在300万元以内(含300万元)。凡超过变更控制额度需要增加投资的项目,应由建设单位提出申请,县政府召集建设单位、财政、审计、监察等单位召开会议研究,县政府批准后方能增加。
不按规定程序擅自变更造成增加投资的,县财政部门预算评审时不予评审。审计部门决算审计时不予确认;
(七)项目合同相关条款内容及履行情况。项目合同主要包括:《招标代理合同》、《建设项目施工合同》、《勘察设计合同》、《监理合同》等。签约双方应认真履行合同约定条款。
(八)项目设备、材料等物资采购情况。对金额较大,特别是招投标时列入暂估价的独立设备,建设单位应提供实际采用的型号规格,并提供相关价格证明或发票;
(九)项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位收费情况。勘察、设计、监理等单位的收费标准应符合国家相关规定,一般情况下,应按不高于国家规定收费标准的下限执行;
第二十二条 政府投资建设项目竣工决算审计的内容:
(一)竣工验收。项目竣工并具备验收条件后,由项目建设单位或建设主管部门在监察局,审计局的监督下组织验收。由县发改委、财政局、建设单位、设计方、监理方、施工方组成验收小组进行竣工验收。经验收合格,由验收小组成员签字并加盖单位公章后,出具竣工验收报告;
(二)竣工决算。竣工决算依据工程量清单、变更、图纸会审、竣工验收报告等资料编制,要严格按照清单规范要求进行。
由县审计机关进行竣工决算审计,出具审计报告,作为县财政部门资金拨付的依据;
(三)项目规模及总投资预算的执行和资金到位情况;
(四)征地拆迁、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等费用支出情况;建设单位应向审计机关提供已拨付相关款项的证明。
(五)招标、投标的财务收支情况;
(六)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资和分摊、转出、核销情况,建设单位的管理费提取和支出情况;
(七)交付使用资产情况;
(八)项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况;
(九)税费的缴纳情况。与项目相关的规费、考评费、奖励费应提供相关缴纳票据和手续,并经建设单位及相关单位签字盖章后予以确认;
(十)项目未完工程量和预留建设资金情况;
(十一)现场签证和设计变更情况;
(十二)法律、法规规定需要审计的其他事项。
第二十三条 审计机关应当加强政府投资建设项目的效益审计。在效益审计时,应当依据有关经济、技术及社会、环境等指标,评价政府投资建设项目投资决策的效益情况。

第五章 审计成果运用
第二十四条  审计机关对被审计单位违反相关法律法规的行为,应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管部门提出处理、处罚意见。
审计机关作出审计决定后,送达被审计单位执行;审计决定需要有关主管部门协助执行的,应当制发协助执行审计决定通知书。
第二十五条  被审计单位应当执行审计决定,并将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定缴入国库或财政专户;依法没收的违法所得和罚款,全部缴入国库。
被审计单位或者协助执行的有关主管部门应当自审计决定生效之日起三十日内将审计决定的执行情况书面报告审计机关。
第二十六条  审计机关应当自审计决定生效之日起三个月内检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的,审计机关应当责令执行;仍不执行的,申请人民法院强制执行。
第二十七条  审计机关应当与监察机关、公安机关、检察机关及有关主管部门建立案件移送制度。
审计机关应当及时将审计中发现的违法和涉嫌犯罪的案件线索移送有关机关及有关主管部门,任何单位和个人不得隐瞒或者阻挠。接受移送机关或者有关主管部门应当及时依法作出处理,并将处理结果书面告知审计机关。
第二十八条  审计机关对审计发现的多计工程价款等问题,应当责令建设单位与施工单位依法据实结算。
第二十九条  审计机关应当向本级人民政府报告政府投资建设项目的审计结果,并依法向社会公布;对政府投资建设项目审计中发现的重大情况,应当及时向本级人民政府报告,并通报有关主管部门。
县级以上人民政府应当督促检查审计中发现问题的整改工作,并向本级人大常委会报告政府投资建设项目审计和发现问题的整改情况。
第三十条  社会中介组织接受审计机关委托对建设项目进行审计时,发现建设单位或者其他有关单位有违反财政财务收支规定的行为,应当及时报告审计机关。
第三十一条  审计机关对投资项目竣工决算审计出具的审计报告和审计决定,应当作为投资项目竣工后财务结算和固定资产移交的依据。审计机关对政府投资建设项目的审计结果,应当作为对政府投资建设项目主管部门和建设单位法定代表人经济责任评价的重要依据。
县发改委、财政等部门对审计机关依法出具的能够满足其履行职责需要的审计结论,应当加以利用,避免重复检查。

第六章 法律责任
第三十二条  审计机关审计人员、聘请的专业人员和社会中介机构在政府投资建设项目审计中有违反法律、法规规定行为的,按有关规定进行处理、处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
第三十三条  被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以提请审计机关的本级人民政府裁决,本级人民政府的裁决为最终决定。

第七章 附则
第三十四条  本办法自发布之日起施行。
第三十五条 《太康县人民政府关于印发太康县人民政府投资项目和资金管理暂行办法的通知》(太政〔2012〕21号)、《太康县人民政府办公室关于成立太康县政府投资项目和资金管理领导小组的通知》(太政办〔2013〕2号)、《太康县人民政府关于印发太康县政府投资项目变更管理和工程款拨付办法(暂行)的通知》(太政〔2013〕7号)等县政府出台的有关文件与本办法如相抵触,以本办法为准。


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